Kê khai thuế xem tỷ số bongdalu hạch toán phụ thuộc

Kê khai thuế xem tỷ số bongdalu hạch toán phụ thuộclà việc vô cùng quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp khi hoạt động kinh doanh. Để hiểu rõ hơn về việc kê xem tỷ số bongdalu và nộp thuế choxem tỷ số bongdalu hạch toán phụ thuộcNTV cung cấp cho bạn những vấn đề liên quan qua bài viết dưới đây.

I. xem tỷ số bongdalu hạch toán phụ thuộc là gì?

Luật Doanh nghiệp quy định, xem tỷ số bongdalu là đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp,có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ hoặc một phần chức năng của doanh nghiệp kể cả chức năng đại diện theo ủy quyền.

xem tỷ số bongdalu hạch toán phụ thuộc được chia thành 2 loại:

• xem tỷ số bongdalu hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh
• xem tỷ số bongdalu hạch toán phụ thuộc khác tỉnh

xem tỷ số bongdalu hạch toán phụ thuộc hay còn gọi là báo sổ,xem tỷ số bongdalu hoạt động chỉ tập hợp chứng từ, đến thời điểm cuối tháng sẽ gửi những chứng từ về công ty mẹ chủ quản kê khai và quyết toán thuế.

II. Các loại thuế xem tỷ số bongdalu hạch toán phụ thuộc phải nộp

Các loại thuế xem tỷ số bongdalu hạch toán phụ thuộc phải nộp bao gồm:

• Thuế môn bài.
• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT);
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN);
• Thuế Thu nhập doanh nghiệp cho xem tỷ số bongdalu (TNDN).

III. Nghĩa vụ kê khai thuế xem tỷ số bongdalu phụ thuộc

1. Kê xem tỷ số bongdalu thuế môn bài

• Nếu xem tỷ số bongdalu nhánh hạch toán phụ thuộc ở cùng tỉnh với trụ sở chính thì nộp tờ khai thuế môn bài tại cơ quan thuế trụ sở chính.
• Nếu xem tỷ số bongdalu nhánh ở khác tỉnh thì nộp tờ khai và tiền thuế môn bài tại xem tỷ số bongdalu cục thuế quản lý xem tỷ số bongdalu nhánh đó.

2. Kê xem tỷ số bongdalu thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Đối với doanh nghiệp thương mại, dịch vụ:

• Cùng tỉnh với trụ sở chính: Kê xem tỷ số bongdalu và nộp thuế tại trụ sở chính.

(Trường hợp xem tỷ số bongdalu hạch toán phụ thuộc có con dấu riêng, hoạt động kinh doanh  kê khai đầy đủ thuế GTGT đầu vào, đầu ra có nhu cầu kê khai nộp thuế riêng phải đăng ký nộp thuế riêng và sử dụng hóa đơn riêng).

• Khác tỉnh với trụ sở chính: Kê khai và nộp thuế GTGT tại cơ quan thuế xem tỷ số bongdalu nhánh.

(Nếu xem tỷ số bongdalu nhánh hạch toán phụ thuộc không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính và phải thông báo cho cơ quan thuế).

Đối với doanh nghiệp sản xuất

Trường hợp người nộp thuế kê xem tỷ số bongdalu theo phương pháp khấu trừ có cơ sở sản xuất trực thuộc, không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu khác với tỉnh nơi đóng trụ sở chính thì:

Nếu cơ sở sản xuất có hạch toán kế toán:

• Đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tại địa phương đó.
• Khi điều chuyển bán thành phẩm hoặc thành phẩm, kể cả xuất cho trụ sở chính phải lập Hóa đơn GTGT làm căn cứ để kê xem tỷ số bongdalu, nộp thuế tại đó.

Nếu cơ sở sản xuất không thực hiện hạch toán kế toán:

• Kê xem tỷ số bongdalu thuế tại trụ sở chính
• Nộp thuế cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất.

Số thuế GTGT phải nộp cho địa phương cơ sở sản xuất được xác được xác định theo tỷ lệ:

• 2% (đối với hàng hóa chịu thuế thuế suất GTGT 10%)
• 1% (đối với hàng hóa chịu thuế suất 5%) trên doanh thu theo giá chưa có thuế GTGT của sản phẩm sản xuất ra.

Việc xác định doanh thu của sản phẩm sản xuất ra xác định trên cơ sở giá thành sản phẩm hoặc doanh thu sản phẩm cùng loại tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất.

Nếu tổng số thuế GTGT phải nộp cho địa phương xác định theo nguyên tắc trên mà lớn hơn số thuế GTGT phải nộp tại trụ sở chính thì doanh nghiệp tự phân bổ số thuế GTGT phải nộp cho các địa phương như sau:

Chú ý:

• Nếu doanh nghiệp không phát sinh số thuế phải nộp tại trụ sở chính thì không phải nộp thuế cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất.
• Đối với các ngành nghề kinh doanh như nhà hàng,quán ăn,karaoke,.. phải kê khai nộp thuế nơi Chi cục thuế quản lý xem tỷ số bongdalu đó

3. Kê xem tỷ số bongdalu thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Việc kê xem tỷ số bongdalu thuế TNCN kê xem tỷ số bongdalu tương tự như thuế GTGT.
• Trường hợp cá nhân ký hợp đồng lao động trực tiếp với xem tỷ số bongdalu nhánh, đăng ký giảm trừ gia cảnh tại xem tỷ số bongdalu nhánh, có thỏa thuận nhờ công ty trả hộ tiền lương thì xem tỷ số bongdalu nhánh có trách nhiệm kê khai thuế TNCN cho cá nhân đó.
• Trường hợp công ty ký hợp đồng lao động với người lao động và cử người lao động đến làm việc tại xem tỷ số bongdalu nhánh, các cá nhân đăng ký giảm trừ tại công ty. Công ty thực hiện xem tỷ số bongdalu trả lương, thì kê khai thuế TNCN tại công ty.

4. Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp cho xem tỷ số bongdalu nhánh.

• xem tỷ số bongdalu nhánh hạch toán phụ thuộc: kê khai và nộp thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính.

(xem tỷ số bongdalu nhánh không phải kê khai thuế TNDN chỉ kê khai thuế môn bài, GTGT, TNCN tại cơ quan thuế xem tỷ số bongdalu nhánh đó)

Cuối năm xem tỷ số bongdalu nhánh không phải làm BCTC mà lập BCKQ HĐKD để gửi về công ty mẹ (trụ sở chính) để công ty mẹ làm BCTC.

• Đối với doanh nghiệp sản xuất

• Những cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc khác tỉnh với trụ sở chính: Nộp hồ sơ xem tỷ số bongdalu thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính.
• Cuối năm xem tỷ số bongdalu nhánh không phải làm BCTC mà lập BCKQ HĐKD để gửi về công ty mẹ để công ty mẹ làm BCTC.

Tham khảo thêm:Các loại thuế và cách tính thuế đối với hộ kinh doanh / Các loại báo cáo thuế bongdalu truc tiep nghiệp phải nộp hàng tháng